所得税とは？
所得税とは、個人が獲得した所得（収入から必要経費を差し引いた利益）に対して課される国の税金のことをいいます。
個人事業主（自営業者）の場合は、一般的な業種であれば、事業などで得た利益、すなわち「事業所得」に対して課される税金になります（他にも、不動産業なら「不動産所得」、副業やサブの収入なら「雑所得」などがあり、これらにも “所定の計算式” で算出された所得税が課されます）。
- 事業所得＝収入－必要経費
- 課税所得金額＝事業所得－各種控除
所得税の税額は、「課税所得金額＝事業所得－各種控除」の計算式で まず 課税所得金額 を算出し、次項の『所得税の速算表』に記載の税率を掛ける（＆控除額を差し引く）ことにより、求めることができます。詳しい計算方法は、後述の『所得税額の計算例』をご参照ください。
各種控除には、「基礎控除38万円」「保険料控除」「医療費控除」などがあります。青色申告特別控除 65万円 も「青色申告特別控除の適用条件」のページで記載しましたとおり、控除することができます。
また、住宅借入金等特別控除や寄付金特別控除など、「特別控除」（上述の各種控除と異なる）ができるものがある場合は、算出された基準所得税額からゴッソリと控除できます。算出税額から直接差し引けるので、強力な節税効果がありますが、家でも建てていない限り、これに該当しません。
なお、平成25年から令和18年（西暦2037年）までの各年分の確定申告では、所得税と復興特別所得税（原則としてその年分の基準所得税額の2.1％）を併せて申告・納付します。
所得税の税率を確認！（所得税の速算表）
所得税の税率は、以下のようになっています。課税所得金額が多くなればなるほど、税率が高くなります。いわゆる「累進課税」というやつですね。ただし、下表の税率の右横に「控除額」が設定されていますので、一定の所得（課税所得）までは 相応に税額が抑えられています。
（令和元年現在）
| 課税所得金額 | 税率 | 控除額 |
| 195万円以下 | 5％ | 0円 |
| 195万円超～330万円以下 | 10％ | 97,500円 |
| 330万円超～695万円以下 | 20％ | 427,500円 |
| 695万円超～900万円以下 | 23％ | 636,000円 |
| 900万円超～1,800万円以下 | 33％ | 1,536,000円 |
| 1,800万円超～4,000万円以下 | 40％ | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45％ | 4,796,000円 |
平成27年以降、税率の変更はありません。
所得税額の計算例
年間収入500万円、必要経費120万253円、各種控除68万円（基礎控除38万円、その他控除30万円）、青色申告特別控除65万円（青色申告者のみ）の場合、以下の 5段階の計算 をすると税額を算出できます。
- 課税所得金額（課税標準額）の計算
収入 5,000,000円－必要経費 1,200,253円－各種控除 680,000円－青色申告特別控除 650,000円＝
課税所得金額 2,470,000円（千円未満の端数 253円 は切り捨て） - 所得税額の計算
課税所得金額 2,470,000円×所得税率10％－課税控除額97,500円＝
所得税額 149,500円 - 基準所得税額の計算
所得税額 149,500円－所得税額から差し引かれ特別控除 0円 * ＝
基準所得税額 149,500
（* 住宅借入金等特別控除や寄付金特別控除など） - 復興特別所得税額の計算
基準所得税額 149,500×2.1％＝3,139円 - 納付する税額を計算
基準所得税額 149,500円+復興特別所得税 3,139円＝
申告所得税額 152,600円（百円未満の端数 39円 は切り捨て）
よって、15万 2,600円 を納税します。
[ 参考リンク ]
- 国税庁 「所得税の税率」
