青色申告特別控除の適用条件

個人事業の開業

「青色申告特別控除」の適用条件

青色申告者であり、かつ以下の条件を満たしている場合には、「65万円青色申告特別控除」が受けられます(簡易帳簿なら10万円の控除のみ)。

  1. 不動産所得 又は 事業所得 があること
  2. 複式簿記による帳簿書類を作成すること
  3. 確定申告書に「貸借対照表」「損益計算書」を添付して提出すること

65万円に満たない場合は、その満たない金額までが限度となります。また、不動産所得と事業所得の両方がある場合は、不動産所得から先に控除されます。

簡易帳簿の場合は10万円まで

青色申告者であっても、前述 「 .. の適用条件」 を満たさない場合、つまり、(②の複式簿記による帳簿ではなく)「簡易帳簿」の場合には「10万円青色申告特別控除」の適用となります。

帳簿をつけるのであれば、今後の事業の発展も考慮し、簡易帳簿ではなく「複式簿記による記帳」を選んでおいた方がベターですね。

青色申告特別控除の計算方法

所得税の具体的な計算方法 および 「65万円の青色申告特別控除」の控除方法は、以下のとおりです。(「事業所得」の意味については後述記載)。

例えば、

  • 年間収入が500万円、必要経費が120万円 であった場合、
    事業所得は 収入500万円-必要経費[費用]120万円=事業所得380万円
    となります。

そこから更に

  • 基礎控除38万円、健康保険料6万円(仮)、国民年金保険税16万円(仮)、生命保険料8万円(仮)などの控除額を差し引いた金額
    380万円-38万-6万-16万-8万=312万円
    が課税所得金額になります。

白色は

  • この金額に税率が掛けられ(330万円超の場合は10%)、所得税は
    課税所得金額 312万円×10%-課税控除額 9万7,500円=
    21万4,500円 となります。

しかし、青色(65万)は

  • この課税所得金額 312万円 から更に65万円を差し引くことができ、
    (312万円-65万円)×10%-課税控除額 9万7,500円=
    14万9,500円 の所得税で済みます。

つまり、

  • 白色申告 なら 所得税 214,500円
    65万円の青色申告特別控除 なら 所得税 149,500円

よって、

  • 「白色申告よりも 65,000円 少なくて済む」となります。

以上の計算の通り、500万円の収入(経費120万円)の場合、「65万円の青色申告特別控除」の適用を受けられるなら、所得税は 149,500円 となり、白色申告者よりも税額が65,000円も少なくて済みます。これは大きいですね。

ちなみに、「10万円の青色申告特別控除」の場合は、所得税が 204,500円 となり、65万円適用よりも 55,000円 も多く納税する羽目になります。・・・なんだか もったいないですね。簿記3級の本を1冊買ってきて、複式簿記による記帳をマスターした方が、絶対にオトクですね。

会計ソフトも良質で比較的安価なものが出回っていますので、それらを活用して 是非とも 「複式簿記デビュー」 したいところですね (「『会計ソフト』は必要不可欠」のページに会計ソフトの利点等を記載しました)。

なお、上記の税金は、国が個人に対して課税する「所得税(国税)」のみの話です。その他にも、各地方自治体が個人に対して課税する「住民税(都道府県税&市町村民税)」や「個人事業税」などがあります。ご注意ください。

参考リンク: